Transfer pricing między spółką PL i CZ

Gdy polska spółka i czeska s.r.o. należą do tej samej grupy, ceny między nimi muszą być rynkowe (arm's length). Obie administracje — PL i CZ — mogą badać te same transakcje; niespójna dokumentacja to klasyczny wektor korekt CIT.

Zasada arm's length

Warunki transakcji powiązanych powinny odpowiadać temu, na co zgodziliby się niezależni kontrahenci. Metody: porównywalna cena niekontrolowana, koszt plus, marża netto transakcyjna itd. Wybór metody wynika z funkcji, aktywów i ryzyk (analiza funkcjonalna).

Typowe setupy PL–CZ

Polska spółka sprzedaje towary do CZ z marżą dystrybutora; CZ fakturuje usługi back-office do PL; pożyczka shareholdera; opłata za markę/IP. Każdy setup wymaga umowy, kalkulacji i dowodów wykonania (szczególnie usługi).

Dokumentacja i substance

Local file / grupowa dokumentacja, benchmarking i spójność z deklaracjami CIT po obu stronach. Czeska spółka bez realnych ludzi, decyzji i ryzyka (brak substance) osłabia obronę marży. CFC i miejsce zarządu w PL to osobne, ale powiązane tematy.

Praktycznie: spisz transakcje powiązane, przypisz metody, zbierz umowy i dowody świadczenia, zsynchronizuj politykę TP PL i CZ przed zamknięciem roku. Stan prawny na 2026-08-15 — progi i obowiązki formalne weryfikuj u doradcy.

Kategoria: Czechy vs Polska