Dywidenda z czeskiej s.r.o. do Polski — opodatkowanie

Wypłata dywidendy z czeskiej s.r.o. do polskiego wspólnika (osoby fizycznej lub spółki) wymaga dwóch warstw: prawa korporacyjnego w Czechach oraz podatku u źródła / podatku w Polsce według umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i — w razie spełnienia warunków — unijnej dyrektywy Parent-Subsidiary. Poniżej model 2026, bez obietnic zero podatku.

Warunki korporacyjne w Czechach

Dywidendę wypłaca się z zysku zatwierdzonego przez wspólników, po spełnieniu testów ochrony majątku spółki (m.in. dostępne środki, nieuszkodzenie kapitału). Potrzebujesz uchwały, aktualnego sprawozdania / wyniku oraz poprawnej księgowości. Wypłata „z kasy” bez formalności naraża jednatela i wspólników.

Podatek u źródła — traktat max 5 %

Umowa Polska–Czechy o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje obniżoną stawkę podatku u źródła od dywidend — maksymalnie 5 % przy spełnieniu warunków udziałowych i rezydencji (certyfikat rezydencji, udokumentowany udział). Bez spełnienia warunków może obowiązywać wyższa stawka krajowa. Zawsze weryfikuj aktualny tekst umowy i praktykę FÚ.

Dyrektywa Parent-Subsidiary — 0 %

Przy wypłacie między spółkami powiązanymi w UE możliwe jest zwolnienie z podatku u źródła (0 %), jeśli spełnione są warunki dyrektywy Parent-Subsidiary i przepisów krajowych (m.in. próg udziału, okres posiadania, status podatnika, brak nadużycia). To nie jest automatyczne dla każdej s.r.o. z polskim udziałowcem — wymaga dokumentacji i oceny anti-abuse.

Polska strona — rozliczenie u odbiorcy

Polski rezydent wykazuje dywidendę według polskich przepisów (PIT lub CIT), z uwzględnieniem kredytu / zwolnień wynikających z umowy i prawa UE. CFC, miejsce zarządu i substance czeskiej spółki mogą wpływać na ocenę całej struktury. Samo posiadanie IČO w Czechach nie gwarantuje korzystnego wyniku.

Praktyczna ścieżka

1) Zamknij rok i zatwierdź wynik. 2) Sprawdź testy wypłaty. 3) Ustal, czy stosujesz traktat 5 % czy PS 0 %. 4) Zbierz certyfikat rezydencji i dokumenty udziałowe. 5) Odprowadź podatek u źródła (jeśli należy) i zaplanuj rozliczenie w PL. 6) Zachowaj dokumenty pod kontrolę FÚ / KAS.

Kategoria: Podatki i VAT